업비트에서 코인 단타로 매도 수익 1억이 발생했는데 다른 코인에서 손실을 보고 있다면 세금은 어떻게 계산될까요.
현금화 여부와 과세 기준을 정확히 알아야 불필요한 세금을 피할 수 있습니다. 2027년 시행 예정인 가상자산 과세 제도를 지금 바로 확인해보시기 바랍니다.
1. 과세 시행 시기 확인
현재 가상자산 거래로 발생한 수익에 대해서는 세금을 내지 않아도 됩니다.
2027년 1월 1일부터 과세
당초 2025년 1월 1일부터 시행될 예정이었던 가상자산 과세가 2년 유예되어 2027년 1월 1일부터 시행됩니다. 따라서 현재 업비트에서 코인 단타로 수익을 내고 있더라도 2027년 전까지는 세금을 낼 필요가 없습니다.
2027년 이후 거래분부터 적용
2027년 1월 1일 이후 발생한 가상자산 양도 및 대여 소득에 대해서만 세금이 부과됩니다. 그 이전의 거래는 과세 대상이 아니므로 안심하시기 바랍니다.
2. 과세 대상 소득 이해
가상자산 세금은 매도금액이 아닌 실제 순이익을 기준으로 계산됩니다.
✅ 연간 순이익 기준 과세
총 매도 수익이 1억이라고 해서 1억에 대해 세금을 내는 것이 아닙니다. 1년간의 모든 거래 손익을 합산하여 실제 남은 순이익에 대해서만 세금이 부과됩니다.
✅ 손실과 이익 통산
A코인에서 1억의 수익을 냈지만, B코인에서 3천만원의 손실을 봤다면 실제 순이익은 7천만원입니다. 이 7천만원에서 기본공제 250만원을 차감한 6,750만원이 과세 대상입니다.
✅ 현금화 여부는 무관
가상자산을 원화로 출금했는지 여부와 관계없이, 코인을 매도하여 이익이 발생한 시점에 과세 대상 소득이 발생합니다. 업비트 지갑에 원화로 보유하고 있어도 매도 시점에 과세됩니다.
| 구분 | 과세 여부 | 비고 |
|---|---|---|
| 매도 수익 | 과세 대상 | 현금화 무관 |
| 매도 손실 | 수익과 통산 | 손실 공제 |
| 보유만 하는 경우 | 과세 안 됨 | 양도 시점 과세 |
3. 세금 계산 방법
가상자산 소득세는 기타소득으로 분리과세됩니다.
기본공제 250만원 적용
연간 가상자산 순이익이 250만원 이하라면 세금을 내지 않아도 됩니다. 250만원을 초과하는 금액에 대해서만 세금이 부과됩니다.
세율 22% 적용
지방소득세 2%를 포함하여 총 22%의 세율이 적용됩니다. 다른 소득과 합산하지 않고 분리하여 과세되므로 종합소득세율과는 별개입니다.
세금 계산 예시
A코인 매도 수익 1억원, B코인 매도 손실 3천만원인 경우를 계산해보겠습니다.
1단계: 연간 순이익 = 1억원 - 3천만원 = 7천만원
2단계: 과세 대상 금액 = 7천만원 - 250만원 = 6,750만원
3단계: 납부 세액 = 6,750만원 × 22% = 1,485만원
4. 취득가액 계산 방식
세금 계산의 핵심은 정확한 취득가액 산정입니다.
✅ 이동평균법 적용
업비트 같은 국내 가상자산 거래소를 통해 거래한 경우, 이동평균법으로 취득가액을 계산합니다. 동일한 코인을 여러 번 매수했다면 평균 매수 가격이 취득가액이 됩니다.
✅ 2027년 이전 보유 코인 특례
2027년 1월 1일 전에 이미 보유하고 있던 코인은 2026년 12월 31일 당시의 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액을 취득가액으로 인정합니다. 기존 투자자에게 유리한 규정입니다.
✅ 취득가액 확인 곤란 시
2027년 이후 취득한 코인의 실제 취득가액 확인이 어려운 경우, 양도가액의 최대 50%를 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 다만 별도 부대비용은 인정되지 않습니다.
5. 코인 간 교환 과세
비트코인을 이더리움으로 바꾸는 경우에도 과세됩니다.
교환도 양도로 간주
코인을 원화로 바꾸지 않고 다른 코인으로 교환하더라도 양도로 간주되어 세금이 부과됩니다. 비트코인으로 이더리움을 매수하는 것도 비트코인을 매도한 것으로 봅니다.
기축가상자산 기준 계산
코인 간 교환 시에는 기축가상자산의 가액에 교환비율을 적용하여 계산합니다. BTC마켓의 비트코인, ETH마켓의 이더리움, USDT마켓의 테더가 기축가상자산입니다.
모든 거래 기록 보관 필수
코인 간 교환 거래도 모두 손익 계산에 포함되므로, 업비트 거래 내역을 꼼꼼히 보관해두시기 바랍니다.
6. 신고 및 납부 방법
가상자산 소득세는 다음 해 5월에 신고 납부해야 합니다.
✅ 종합소득세 신고기간에 신고
연간 손익을 통산하여 다음 연도 종합소득세 신고기간인 5월 1일부터 5월 31일까지 기타소득으로 신고해야 합니다.
✅ 분리과세로 신고
가상자산 소득은 다른 소득과 합산하지 않고 분리하여 과세되므로, 종합소득세 신고서에 별도로 기재하여 신고합니다.
✅ 거래소가 자료 제출
업비트 같은 국내 가상자산 거래소는 거래 및 소득 내역을 집계하여 관할 세무서에 제출할 의무가 있습니다. 따라서 정확한 신고가 중요합니다.
7. 해외 거래소 이용 시
해외 거래소를 이용하는 경우 주의사항이 있습니다.
| 구분 | 국내 거래소 | 해외 거래소 |
|---|---|---|
| 취득가액 계산 | 이동평균법 | 선입선출법 |
| 거래 내역 제출 | 거래소가 제출 | 본인이 신고 |
| 해외금융계좌 신고 | 해당 없음 | 필요 시 신고 |
해외 거래소를 통한 거래는 자발적 신고에 의존하므로, 거래 내역을 정확히 기록하고 보관해두는 것이 중요합니다.
8. 다른 세금 이슈
가상자산 소득세 외에도 발생할 수 있는 세금이 있습니다.
✅ 증여세 및 상속세
가상자산을 증여받거나 상속받은 경우, 2022년 이후부터는 증여세 및 상속세가 과세됩니다. 부모님으로부터 코인 구매 자금을 받은 경우도 해당될 수 있습니다.
✅ 자금출처 조사
부동산이나 자동차 등 고액 재산을 취득할 때, 가상자산 수익을 자금 출처로 소명해야 할 수 있습니다. 거래 내역을 보관해두시기 바랍니다.
✅ 법인세
법인이 가상자산을 보유하고 거래하는 경우, 현재도 법인세가 부과되고 있습니다. 개인만 과세 유예 혜택을 받고 있는 상황입니다.
9. 과세 유예 배경
가상자산 과세가 2027년으로 미뤄진 이유가 있습니다.
투자자 보호 제도 부재
가상자산 이용자 보호법이 시장에 제대로 안착한 후 세금을 매기는 것이 적절하다고 판단했습니다. 2024년 7월부터 시행된 가상자산이용자보호법의 정착 기간이 필요했습니다.
과세 체계 보완 필요
해외 사례를 참고하여 과세 인프라를 구축하고, 다른 투자자산과의 과세 형평성 문제를 해결할 시간이 필요했습니다.
시장 침체 고려
침체된 가상자산 시장 상황을 고려하여 투자자들에게 준비 기간을 주기 위해 유예되었습니다.
10. 미리 준비하기
2027년 과세 시행을 대비하여 지금부터 준비해야 합니다.
거래 내역 꼼꼼히 보관
업비트를 비롯한 모든 거래소의 거래 내역을 정기적으로 다운로드하여 보관하시기 바랍니다. 매수가, 매도가, 거래 시간 등 모든 정보가 필요합니다.
손익 계산 연습
현재 보유 중인 코인의 평균 매수가와 예상 손익을 미리 계산해보시기 바랍니다. 세금 부담을 예측하고 전략을 세울 수 있습니다.
세법 변화 주시
2027년까지 세법이 추가로 개정될 가능성이 있으므로, 국세청과 기획재정부의 발표를 주기적으로 확인하시기 바랍니다.
전문가 상담 고려
거래 규모가 크거나 복잡한 경우, 세무사 등 전문가의 상담을 받는 것이 안전합니다.
업비트에서 코인 단타로 매도 수익 1억이 발생하고 다른 코인에서 손실이 있다면, 연간 순이익을 계산하여 250만원을 초과하는 금액에 대해 22%의 세금을 내야 합니다.
현금화 여부와 무관하게 매도 시점에 과세 대상 소득이 발생하며, 2027년 1월 1일부터 시행되므로 그 전까지는 세금을 내지 않아도 됩니다. 지금부터 거래 내역을 꼼꼼히 보관하고 과세 제도를 미리 이해하여 준비하시기 바랍니다.