퇴사 후 재취업하면 세금 감면 혜택이 사라질까 걱정되시나요?
같은 회사로 복귀하거나 다른 중소기업으로 이직할 때도 남은 감면기간을 활용할 수 있는 방법이 있습니다.
1. 감면기간 계산 원칙
중소기업 청년 취업자 소득세 감면은 최초 취업일을 기준으로 5년간 적용됩니다.
23년 4월에 최초 취업하여 감면 신청을 했다면, 28년 4월까지가 감면 종료 시점입니다.
중간에 퇴사 기간이 있어도 감면기간은 중단되지 않고 계속 진행됩니다.
24년 11월에 퇴사하고 25년 10월에 재취업한 경우, 공백 기간 동안에도 감면기간은 계속 소진됩니다.
따라서 재취업 시점에서 28년 4월까지 남은 기간 동안 계속 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
2. 재취업시 신청 절차
재취업할 때는 새로운 감면 신청서를 반드시 제출해야 합니다.
같은 회사로 복귀하더라도 퇴사 후 재입사한 경우라면 새로 신청 절차를 진행해야 합니다.
신청 시기는 재취업한 달의 다음 달 말일까지입니다.
25년 10월에 재취업했다면 11월 말까지 신청서를 제출하면 됩니다.
신청서에는 최초 취업일과 이전 감면 적용 이력을 정확히 기재해야 합니다.
회사 인사팀에 요청하면 대부분 도움을 받을 수 있습니다.
3. 감면 대상 요건
재취업시에도 다음 요건을 모두 충족해야 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
✅ 중소기업에 취업
✅ 청년 연령 요건 충족
✅ 최초 취업일로부터 5년 이내
✅ 정규직 근로자
청년 기준은 만 15세 이상 34세 이하입니다.
군 복무 기간이 있다면 최대 6년까지 연령 요건이 연장됩니다.
| 구분 | 감면율 | 한도 |
|---|---|---|
| 청년(5년) | 90% | 연 200만원 |
| 고령자(3년) | 70% | 연 200만원 |
| 장애인(3년) | 70% | 연 200만원 |
4. 같은 회사 재취업
질문 사례처럼 같은 회사로 복귀하는 경우도 감면 혜택을 계속 받을 수 있습니다.
퇴사와 재입사 사이 기간이 얼마든지 최초 취업일 기준으로 5년 이내라면 문제없습니다.
23년 4월부터 시작된 감면기간이므로 25년 10월 재취업 시점에는 아직 2년 6개월이 남아있습니다.
재입사 후 즉시 감면 신청서를 제출하면 28년 4월까지 계속 감면 혜택을 받습니다.
회사 담당자에게 이전 감면 이력을 알리고 신청 절차를 진행하면 됩니다.
5. 다른 중소기업 이직
같은 회사가 아닌 다른 중소기업으로 이직하는 경우에도 동일하게 적용됩니다.
새 회사가 중소기업 요건을 충족하고 정규직 채용이라면 남은 감면기간 동안 혜택을 받습니다.
이직할 때마다 새로운 회사에서 감면 신청서를 다시 제출해야 합니다.
이직 횟수에는 제한이 없습니다.
5년 감면기간 내에서 여러 중소기업을 거쳐도 계속 혜택을 받을 수 있습니다.
6. 감면 중단 사례
다음 경우에는 재취업해도 감면 혜택을 받을 수 없습니다.
✅ 중소기업이 아닌 대기업 취업
✅ 청년 연령 초과
✅ 5년 감면기간 종료
✅ 계약직이나 일용직 근로
중소기업에서 대기업으로 이직하면 그 시점부터 감면이 중단됩니다.
다시 중소기업으로 이직해도 대기업 근무 기간 동안 감면기간은 소진됩니다.
7. 필요 서류 준비
재취업시 감면 신청을 위해 준비할 서류는 다음과 같습니다.
소득세 감면 신청서
최초 취업일 증빙 서류
이전 감면 적용 이력
주민등록등본
최초 취업일 증빙은 첫 회사의 근로계약서나 4대보험 가입 확인서로 가능합니다.
이전 감면 이력은 홈택스에서 조회하거나 이전 회사에서 발급받을 수 있습니다.
8. 주의사항
감면 신청 기한을 놓치면 해당 월부터는 감면을 받을 수 없습니다.
재취업한 달의 다음 달 말일까지 반드시 신청서를 제출해야 합니다.
기한을 놓쳤다면 다음 달부터만 감면이 적용되므로 빠른 신청이 중요합니다.
회사가 중소기업 요건을 충족하는지 미리 확인하는 것도 필요합니다.
중소기업 기준은 업종별로 다르므로 국세청이나 중소벤처기업부 사이트에서 조회할 수 있습니다.
| 업종 | 매출액 기준 | 인원 기준 |
|---|---|---|
| 제조업 | 1,500억원 이하 | 300명 이하 |
| 도소매업 | 1,000억원 이하 | 200명 이하 |
| 서비스업 | 800억원 이하 | 200명 이하 |
9. 감면 효과 계산
실제로 얼마나 세금을 절감할 수 있는지 계산해보겠습니다.
연봉 3,500만원 기준으로 일반 소득세는 약 160만원입니다.
청년 감면을 적용하면 90% 감면되어 16만원만 납부합니다.
연간 144만원을 절감하며, 5년간 총 720만원의 세금 혜택을 받습니다.
재취업 후에도 남은 기간 동안 계속 혜택을 받으므로 신청을 놓치지 않는 것이 중요합니다.
10. 문의 방법
감면 신청이나 자격 요건에 대해 궁금한 점이 있다면 다음 경로로 문의할 수 있습니다.
국세청 상담센터 126번
홈택스 온라인 상담
관할 세무서 방문 상담
회사 인사팀에서도 대부분 안내를 받을 수 있습니다.
재취업 전에 미리 확인하고 준비하면 신청 절차가 더 수월합니다.
재취업시에도 남은 감면기간 동안 계속 혜택을 받을 수 있으니 반드시 신청 기한 내에 절차를 진행하시기 바랍니다.