입사한 지 몇 년이 지나서야 소득세 감면 혜택을 알게 되셨나요?
이미 지나간 기간은 어떻게 되는지, 남은 기간은 얼마나 받을 수 있는지 궁금하실 겁니다.
1. 감면 기간 계산 기준
중소기업 청년 소득세 감면 혜택은 신청일이 아닌 최초 취업일을 기준으로 5년간 적용됩니다.
2022년 8월에 입사했다면 감면 기간은 2022년 8월부터 시작되어 2027년 7월까지입니다.
늦게 신청했다고 해서 5년 기간이 새로 시작되는 것이 아닙니다.
현재 2025년 10월 기준으로 이미 약 3년 2개월이 경과했으므로, 앞으로 받을 수 있는 기간은 약 1년 9개월 정도 남은 상태입니다.
2. 지나간 기간 환급 방법
이미 지나간 기간에 대해서는 경정청구를 통해 소급 적용이 가능합니다.
경정청구는 과거에 납부한 세금을 다시 계산하여 환급받는 절차입니다.
✅ 경정청구 가능 기간은 해당 과세기간의 다음 연도부터 5년 이내입니다.
2022년 8월부터 2024년까지의 소득세에 대해 경정청구를 진행하면 그동안 냈던 세금 중 감면 대상 금액을 환급받을 수 있습니다.
이 절차는 회사의 급여 담당자나 세무사와 상담하여 진행하는 것이 정확합니다.
3. 감면 대상 확인하기
중소기업 청년 소득세 감면을 받으려면 몇 가지 조건을 충족해야 합니다.
| 구분 | 조건 |
|---|---|
| 연령 | 만 15세 이상 34세 이하 (병역 이행 기간은 최대 6년 추가 연장) |
| 기업 규모 | 중소기업 또는 중견기업 |
| 감면율 | 소득세의 90% (중소기업) 소득세의 70% (중견기업) |
| 감면 기간 | 취업일로부터 5년 |
| 연간 한도 | 연 200만원 |
95년생 6월 20일생이라면 2022년 8월 입사 당시 만 27세로 연령 조건을 충족합니다.
병역을 이행한 경우 최대 6년까지 연령을 추가로 인정받을 수 있어 실질적으로는 만 40세까지도 혜택 대상이 될 수 있습니다.
4. 실제 환급 금액 계산
구체적으로 얼마나 환급받을 수 있는지 계산해보겠습니다.
| 연도 | 근무 개월 | 예상 소득세 | 감면액 (90%) |
|---|---|---|---|
| 2022년 | 5개월 | 약 60만원 | 약 54만원 |
| 2023년 | 12개월 | 약 150만원 | 약 135만원 |
| 2024년 | 12개월 | 약 160만원 | 약 144만원 |
| 합계 | 29개월 | 약 370만원 | 약 333만원 |
위 금액은 예시이며 실제 금액은 개인의 연봉과 공제 항목에 따라 달라집니다.
연간 감면 한도가 200만원이므로 실제 환급액은 이를 초과할 수 없습니다.
5. 경정청구 신청 절차
경정청구는 다음과 같은 순서로 진행합니다.
✅ 회사 급여 담당자에게 연락하여 과거 소득세 자료를 요청합니다.
✅ 국세청 홈택스에 접속하여 경정청구 메뉴를 선택합니다.
✅ 해당 과세연도별로 신청서를 작성하고 증빙 서류를 첨부합니다.
✅ 제출 후 2개월 이내에 심사 결과가 나옵니다.
복잡하게 느껴진다면 세무사나 회계사에게 대행을 맡기는 것도 방법입니다.
보다 자세한 경정청구 방법은 아래에서 확인하시길 바랍니다.
6. 군 복무 기간 제외
병역을 이행한 경우 복무 기간만큼 감면 기간에서 제외됩니다.
예를 들어 1년 10개월 군 복무를 했다면, 감면 기간 5년에 1년 10개월을 더하여 총 6년 10개월간 혜택을 받을 수 있습니다.
군 복무 기간은 감면 기간 산정 시 최대 6년까지만 인정됩니다.
병적증명서를 제출하면 자동으로 계산되므로 별도로 복잡한 절차는 없습니다.
7. 회사 변경 시 주의사항
감면 기간 중에 다른 중소기업으로 이직하는 경우에도 남은 기간 동안 계속 혜택을 받을 수 있습니다.
단, 이직한 회사에서도 새롭게 감면 신청을 해야 하며, 전체 감면 기간은 최초 취업일부터 5년으로 동일합니다.
✅ 중간에 퇴사했다가 재취업한 경우에도 공백 기간은 감면 기간에 포함됩니다.
이직 시 전 직장의 원천징수영수증과 소득세 감면 신청 내역을 새 직장에 제출해야 정확한 계산이 가능합니다.
8. 감면 신청 서류 준비
소득세 감면을 신청하려면 몇 가지 서류가 필요합니다.
✅ 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서
✅ 주민등록등본
✅ 병적증명서 (군 복무 기간 제외 신청 시)
✅ 재직증명서
대부분의 서류는 회사에서 준비해주므로 급여 담당자에게 문의하면 됩니다.
9. 감면 제외 대상 확인
일부 경우에는 중소기업에 재직 중이어도 감면 대상에서 제외됩니다.
✅ 최대주주 및 그 친족인 경우
✅ 지배주주의 배우자나 직계 존비속인 경우
✅ 전문직 사업체에 근무하는 경우
일반 직원이라면 대부분 해당 사항이 없지만, 혹시 모를 상황을 위해 본인이 제외 대상에 해당하지 않는지 확인하는 것이 좋습니다.
10. 연말정산 확인 방법
매년 2월 연말정산 시기에 소득세 감면이 제대로 적용되었는지 반드시 확인해야 합니다.
국세청 홈택스에서 근로소득 원천징수영수증을 조회하면 중소기업 취업자 소득세 감면 항목을 확인할 수 있습니다.
감면이 누락된 경우 즉시 회사 급여 담당자에게 알려 수정을 요청해야 합니다.
이미 지나간 연도에 대해서는 5월 종합소득세 신고 기간에 경정청구로 환급받을 수 있습니다.
소득세 감면은 신청 시점이 아닌 취업일 기준으로 5년간 적용되므로, 늦게 알았더라도 지나간 기간에 대해 경정청구를 통해 환급받을 수 있습니다. 남은 기간 동안 계속 혜택을 받으시고, 과거 납부한 세금도 꼭 돌려받으시길 바랍니다.