부부 공동명의 주택을 보유하고 계신가요?
매년 연말정산 시즌만 되면 누가 공제를 받는 것이 유리한지 고민이 되실 겁니다.
1. 공제 대상 확인
2026년 연말정산부터는 기준시가 6억원 이하 주택에 대해 최대 2000만원까지 소득공제가 가능합니다.
공동명의 주택도 당연히 공제 대상에 포함됩니다.
다만 주택 가격은 인별로 안분하지 않고 해당 주택 전체의 기준시가를 기준으로 판단합니다.
✅ 취득 당시 기준시가가 6억원 이하였다면 이후 가격이 상승해도 계속 공제받을 수 있습니다.
2. 공동명의 배분원칙
공동명의로 주택을 취득한 경우 각자의 채무부담 비율만큼만 이자 공제를 받을 수 있습니다.
예를 들어 부부가 6대4 지분으로 주택을 보유하고 있다면 대출 이자도 6대4로 나눠서 신청해야 합니다.
별도 약정이 없는 경우 채무부담 비율은 균등한 것으로 봅니다.
✅ 은행에서 본인 부담 100% 채무약정서를 작성하면 한 사람이 전액 공제를 받을 수 있습니다.
| 구분 | 주택명의 | 대출명의 | 공제 가능 여부 |
|---|---|---|---|
| 케이스1 | 본인 단독 | 본인 단독 | 전액 공제 가능 |
| 케이스2 | 부부 공동명의 | 본인 단독 | 본인 이자상환액만 |
| 케이스3 | 부부 공동명의 | 부부 공동차입 | 채무비율만큼 분할 |
| 케이스4 | 배우자 단독 | 본인 단독 | 공제 불가 |
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3. 세율 높은 쪽 우선
맞벌이 부부라면 소득세율이 높은 배우자에게 공제를 몰아주는 것이 유리합니다.
소득공제는 과세표준을 줄여주는 방식이기 때문에 높은 세율 구간에 있는 사람이 받을수록 절세 효과가 큽니다.
예를 들어 남편 연봉 1억원(세율 35%), 아내 연봉 4천만원(세율 15%)이라면 남편이 100% 공제를 받는 것이 약 240만원 더 유리합니다.
✅ 연 이자 상환액이 1000만원이라면 남편은 350만원, 아내는 150만원의 세금을 절감할 수 있습니다.
4. 총급여 7천만원 기준
주택임차차입금 원리금 공제나 월세 세액공제는 총급여 7천만원 이하만 받을 수 있습니다.
하지만 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제는 소득 제한이 없습니다.
따라서 부부 모두 고소득자라도 세율 높은 쪽이 주택담보대출 공제를 받는 것이 유리합니다.
✅ 다만 한 배우자의 총급여가 7천만원 이하라면 다른 공제 항목도 함께 고려해야 합니다.
5. 세대주 우선권 활용
무주택 또는 1주택 세대의 세대주가 공제 대상입니다.
세대주가 근로소득이 있으면 세대주가 우선 공제를 받을 수 있습니다.
세대주가 주택 관련 공제를 받지 않는 경우에만 실제 거주 중인 세대원도 공제를 받을 수 있습니다.
✅ 주민센터에서 세대주를 변경하면 보다 유리한 쪽으로 공제를 받을 수 있습니다.
6. 지분 비례 분할 방법
등기부등본상 지분 비율에 따라 이자 증명서를 분리 발급받을 수 있습니다.
예를 들어 6대4 지분이라면 은행에 요청하여 각자 60%, 40%의 이자상환증명서를 발급받습니다.
각자 연말정산 시 본인 지분만큼의 이자 공제를 신청하면 됩니다.
✅ 은행 앱이나 지점 방문으로 간편하게 증명서를 발급받을 수 있습니다.
7. 채무약정서 작성
은행에 공동차입 채무 약정서를 제출하면 한 배우자가 100% 공제를 받을 수 있습니다.
본인 부담 100% 약정을 추가하면 별도 약정이 있는 것으로 인정됩니다.
약정서가 없으면 균등 부담으로 간주되어 50%씩 분할 공제해야 합니다.
✅ 대출받은 금융기관에 문의하여 약정서 양식을 받아 제출하세요.
| 항목 | 약정서 있음 | 약정서 없음 |
|---|---|---|
| 공제 비율 | 약정 비율대로 | 50% 균등 분할 |
| 절세 효과 | 세율 높은 쪽 100% | 양쪽 50%씩 |
| 필요 서류 | 채무약정서 추가 | 기본 서류만 |
8. 합산 한도 주의
주택자금 소득공제는 주택청약저축 + 주택임차차입금 원리금 + 장기주택저당차입금 이자를 모두 합산합니다.
주택청약과 임차차입금은 합산하여 연 400만원 한도이고, 주택담보대출 이자는 별도로 최대 2000만원까지 가능합니다.
부부 합산 한도를 초과하면 낮은 세율 배우자 쪽 공제를 포기하는 것이 유리합니다.
✅ 홈택스 맞벌이 부부 절세 안내를 활용하면 최적의 조합을 찾을 수 있습니다.
9. 실전 적용 사례
남편 연봉 1억원(세율 35%), 아내 연봉 4천만원(세율 15%)인 부부가 6억원 주택을 5대5 공동명의로 취득했습니다.
대출 3억원에 연 이자 1200만원을 납부하고 있다면 남편이 100% 공제를 받는 것이 유리합니다.
은행에 남편 100% 채무약정서를 제출하고 남편 명의로 1200만원 전액 공제를 신청하면 됩니다.
✅ 35% 세율 적용으로 약 420만원의 세금을 절감할 수 있습니다.
10. 신청 방법
홈택스 연말정산간소화 서비스에서 장기주택저당차입금 이자상환증명서를 조회할 수 있습니다.
조회되지 않는 경우 금융기관에서 직접 발급받아야 합니다.
등기부등본, 주민등록표등본을 함께 준비하여 회사에 제출하면 됩니다.
공동명의인 경우 동일한 주택과 대출번호를 각자 입력하여 신청하면 됩니다.
✅ 세대주 변경은 주민센터 방문 또는 정부24 온라인으로 가능합니다.
공동명의 주택담보대출 연말정산은 부부의 소득 구조와 세율을 고려하여 전략적으로 접근해야 합니다.
세율이 높은 배우자에게 공제를 집중하고, 필요시 채무약정서를 작성하여 절세 효과를 극대화하시기 바랍니다.